Создание документа принятие к учету ос. Создание документа принятие к учету ос Принять оборудование к учету 1с
Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.
К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электропередач, трубопроводы и так далее.
В системе 1С 8.3 для учета основных средств выделено несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:
- Раздел «Поступление основных средств «. В этом разделе создаются документы по , которые включаются в стоимость основных средств. Также в этом разделе 1С оформляется .
- В разделе «Учет основных средств » можно создать документы, отражающие перемещение, и инвентаризацию основных средств.
- Раздел «Выбытие основных средств » содержит документы по списанию и передаче основных средств.
- Раздел «Амортизация основных средств » отвечает за амортизационные расчеты и начисления.
В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.
Поступление может быть в организацию () и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.
Итак, создадим документ оприходования ОС. Подробно на создании документа поступления я останавливаться не буду, так как на эту тему есть . Приведу лишь пример оформленного документа, чтобы было проще двигаться дальше:
Поступление дополнительных расходов на ОС
Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.
Поэтому стоит рассмотреть два документа:
- Передача оборудования в монтаж.
Создать их можно в разделе «ОС и НМА» — Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются нажатием на кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.
В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:
На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:
Наше видео про поступление дополнительных расходов в 1С Бухгалтерия:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Передача в монтаж
В этом документе заполним следующие реквизиты:
- Организация.
- Склад.
- Объект строительства.
- Статью затрат.
В табличную часть добавим оборудование:
Вышеприведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.
Как принять на учет и ввести в эксплуатацию ОС
Данная процедура тоже уже мной описывалась ранее. Описывать не буду повторно, покажу лишь, как заполнен документ, и скажу, что в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.
Вкладка Внеоборотный актив:
Вкладка ОС:
Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:
Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3:
Перемещение ОС в 1С
Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство — между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).
При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».
Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:
Инвентаризация основных средств
Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров, только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье ). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:
В случае, если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.
Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:
Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.
Амортизация основных средств
Расчет и отражение в учете делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:
Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке « «. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам. Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления. Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:
Учет основных средств – это раздел бухгалтерского учета, который касается практически каждого учреждения. И иногда даже простые операции по учету ОС вызывают вопросы у бухгалтеров. В этой статье хотелось бы рассказать, как отразить в учете факт покупки основного средства с помощью программы «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».
Как известно, покупка основных средств не осуществляется непосредственно на счета группы 101.00 «Основные средства». Сначала основное средство и расходы по его доставке, сборке и какие-либо другие сопутствующие затраты аккумулируются на счетах группы 106.00 «Вложения в нефинансовые активы» (если это основные средства, которые фактически уже находятся на территории учреждения) и группы 107.00 «Нефинансовые активы в пути» (если это основные средства, которые находятся в пути). Держать капитальные вложения в основные средства на счетах 106.00 долгое время не рекомендуется, чтобы в случае проверки не возникло лишних вопросов. Хотя такие ситуации и очень редки на практике: приобретенное основное средство чаще всего сразу принимается к учету, кроме долговременных вложений в капитальное строительство.
Раздел, посвященный работе с основными средствами в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0»:
Раздел включает в себя различные справочники, документы и отчеты, предназначенные для учета основных средств:
Для того, чтобы начать отражение факта поступления, необходимо воспользоваться одноименным документом:
Опять же, для основных средств, фактически доставленных, и основных средств в пути используются разные документы. И при оформлении документа поступления ОС, НМА, НПА, основное средство в котором было ранее оформлено на счет группы 107.00 (как основное средство в пути), лучше использовать механизм ввода на основании. Поясню: если вы ожидаете какое-то основное средство, которое еще находится в пути, то отражаете этот факт документом «Поступление ОС (в пути)». После того, как это основное средство прибыло – на основании ранее введенного документа «Поступление ОС (в пути)» вводим документ «Поступление ОС, НМА, НПА». Это методически верно и упростит вам задачу – большинство реквизитов будет заполнено автоматически.
В нашем примере рассмотрим отражение в учете основного средства, которое уже фактически доставлено и покупка которого будет отражаться на счетах группы 106.00:
Воспользуемся стандартной кнопкой для создания нового документа:
Открывается форма заполнения документа:
Практически любой документ в программе 1С: БГУ 8 состоит из шапки:
И табличных частей, оформленных в виде вкладок:
Заполним шапку документа (поле «Договор» недоступно для редактирования до тех пор, пока не будет выбран контрагент):
Также в шапке имеется поле - зачет аванса:
В данном поле можно выбрать вариант зачета аванса:
По умолчанию устанавливается в состояние «Автоматически» - это означает, что, если аванс был выплачен поставщику заранее, то программа подберет его и произведет зачет автоматически. При выборе такого варианта на вкладке «Зачет авансов» форма пустая:
Состояние «По документу» означает, что пользователь вручную может выбрать документ выплаты аванса поставщику, а также ту сумму, которую необходимо зачитывать. При выборе этого состояния форма также видоизменяется:
Также в шапке документа имеется гиперссылка по НДС, но так как вычет НДС – тема отдельной статьи, то мы не будем на ней подробно останавливаться.
Вернемся к первой вкладке. На этой вкладке заполняется информация о капитальном вложении. В табличной части с помощью кнопки «Добавить», заполним необходимые учетные данные:
Так как наш пример без учета НДС и основное средство покупается новое, то одноименные столбцы не заполняются:
Столбец «Переданная амортизация» заполняется в том случае, если имеется уже какая-то накопленная амортизация по данному основному средству.
Следующие три вкладки:
Эти вкладки необходимо заполнять в том случае, если документом оформляется поступление оборудования, так как печатная форма акта поступления оборудования заполняется на основании именно этих вкладок. В нашем примере приобретаемое основное средство не является оборудованием, поэтому мы их оставим незаполненными.
Последняя и самая важная вкладка формы – «Бухгалтерская операция». Эта вкладка определяет, какие проводки будут сформированы после проведения документа. В нашем примере строка типовой операции пустая – это означает, что в данном документе может быть выбрано более одной операции:
Пока операция не выбрана, другие реквизиты на форме отсутствуют.
Рассмотрим операции, которые могут быть использованы в этом документе:
Операции с уточнением (устарела) использовать не нужно, это старые операции, которые необходимы только для формирования оборотов прошлых периодов (ведь когда-то эти операции использовались).
Следующие две операции по безвозмездному поступлению (поступлению без денежных затрат):
Также имеется в списке операция:
Эта операция используется для отражения операции покупки основного средства через подотчетное лицо.
Последняя операция в списке:
Эта операция как раз используется при создании документа для отражения поступления основного средства, ранее учтенного, как ОС в пути.
В нашем примере используем следующую операцию:
Данная операция применяется при поступлении ОС от поставщиков.
При выборе операции внешний вид формы немного изменяется, появляются дополнительные реквизиты операции, которые необходимо заполнить:
Отдельно скажу про налоговый учет. Зачастую, ведение налогового учета в государственных учреждениях упрощено или не осуществляется вообще в программе. Поэтому данный реквизит является необязательным для заполнения:
Отдельно отмечу, что в программе имеется возможность сразу принять денежные обязательства в документе:
Очень удобный функционал для формирования проводок по счетам группы пятисотых:
После проведения документа необходимо обязательно проверить получившиеся проводки. Для этого предназначена специальная кнопка на форме документа:
Первая проводка касается денежных обязательств: данным документом были приняты денежные обязательства на всю сумму стоимости основного средства, так как в нашем примере не был выплачен аванс (помним, что денежные обязательства принимаются отдельно перед выплатой аванса):
Вторая проводка – это начисление капитальных вложений на всю сумму стоимости основного средства:
Третья проводка касается налогового учета. Использованы специальные налоговые счета для ведения такого учета:
После того, как был отражен факт покупки основного средства, можно также собрать все сопутствующие расходы на счете капитального вложения для отражения реальной стоимости. Например, помимо оплаты стоимости ОС нами была еще оплачена доставка.
Данный факт отражается документом:
Создаем новый документ:
Заполним документ:
Выберем необходимую типовую операцию и заполним дополнительные реквизиты (соответственно, нужная нам операция должна отражать факт вложений в основное средство), также одновременно примем денежные обязательства:
После проведения документ формирует следующие движения по счетам (абсолютно аналогичные по своему составу):
После наших манипуляций проверим итог работы в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость»:
Результатом становится дебетовое сальдо на счете 106.31 и кредитовое сальдо на счете 502.12:
В одной из следующих статей рассмотрим, как принять к учету основное средство, затраты на которое собраны на счете группы 106.00.
В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
Стандартный , при котором используют два документа:
- оприходование ОС - с помощью документа Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование ;
- ввод в эксплуатацию ОС - с помощью документа Принятие к учету ОС .
Упрощенный , при котором используют единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС - документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства .
Когда ввод в эксплуатацию ОС осуществляется одновременно с оприходованием ОС, то, конечно, удобнее отражать все операции в одном документе: использовать Упрощенный вариант . Но он имеет некоторые ограничения.
Упрощенный вариант нельзя использовать, если в первоначальную стоимость покупки основного средства будут добавлены дополнительные расходы при его приобретении.
Как принять ОС к учету в 1С 8.3: стандартный способ
При стандартном способе оформляется два документа для принятия ОС к учету:
- документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование ;
- документ Принятие к учету ОС ;
Рассмотрим особенности заполнения каждого документа и их проведения.
Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование
Оформить оприходование основного средства данным документом можно через:
- Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – раздел Оборудование ;
- ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление оборудования .
Так, например, приобретение автомобиля, который мы планируем использовать на дорогах общего пользования, в 1С Бухгалтерии 8.3 рекомендуется оформлять через стандартный вариант, потому что в первоначальную стоимость авто будут включаться дополнительные затраты - в данном случае пошлина за его регистрацию в органах ГИБДД.
На вкладке Оборудование внесите приобретаемые основные средства и укажите их количество. Объекты основных средств выберите из справочника Номенклатура .
При проведении документа первоначальная стоимость внеоборотного актива будет учитываться на счете «Приобретение компонентов основных средств», пока не будет введен документ Принятие к учету ОС .
Изучить подробнее:
Документ Принятие к учету ОС
Принять к учету основное средство данным документом можно через:
- ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Принятие к учету ОС .
На вкладке Внеоборотный актив укажите данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:
- Оборудование - внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию; выберите из справочника Номенклатура ;
- Основной склад - место хранения оприходованного объекта;
- Счет - счет учета затрат, где формируется первоначальная стоимость объекта.
На вкладке Основные средства выберите ОС, вводимые в эксплуатацию, из справочника Основные средства .
Параметры начисления амортизации, погашения стоимости объектов установите на отдельных вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет .
На вкладке Бухгалтерский учет укажите:
- Счет учета - счет учета, вводимого в эксплуатацию ОС;
- Порядок учета
:
- Начисление амортизации ;
- Стоимость не погашается .
При выборе значения Начисление амортизации установите параметры ее начисления.
На вкладке Налоговый учет установите .
В зависимости от порядка учета затрат на приобретение объекта в НУ в поле Порядок включения стоимости в состав расходов можно выбрать:
- Начисление амортизации - для ОС, по которым будет начисляться амортизация;
- Включение в расходы при принятии к учету - для объектов, расходы на приобретение которых единовременно будут учтены в расходах при принятии их к учету;
- Стоимость не включается в расходы - для объектов, расходы на которые не будут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Для НУ в документе невозможно выбрать способ начисления амортизации, т.к. его устанавливают в настройках учетной политики и применяют ко всем объектам ОС. В 1С способ устанавливается в блоке Главное – Настройки – Налоги и отчеты – раздел Налог на прибыль .
Для объектов, по которым начисляется амортизация, есть возможность начислить амортизационную премию. Ее параметры задают на отдельной вкладке Амортизационная премия .
Документ формирует проводки:
Изучить подробнее:
- Ввод в эксплуатацию ОС
- Принятие к учету ОС, не учитываемого в НУ
Как поставить на учет ОС в 1с 8.3: упрощенный способ
При упрощенном способе оформляют единый документ для принятия ОС к учету:
- документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства .
Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства
Поставить на учет основное средство данным документом можно через:
- Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – раздел Основные средства ;
- ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление основных средств .
В табличной части отразите приобретаемые объекты из справочника Основные средства . В документе нет возможности указать количество объектов: к учету может быть принята только одна позиция в количестве одного объекта. Одинаковые позиции основных средств добавьте в справочник Основные средства отдельными позициями и разграничьте их по определенным признакам, например, по рабочим местам (РМ).
По параметрам начисления амортизации, погашения стоимости объектов есть возможность указать только:
- Способ отражения расходов по амортизации в шапке документа - единый для всех вводимых объектов;
- Срок службы в табличной части - срок полезного использования, который установите одинаковый для НУ и БУ, конкретно по каждому объекту.
1С Бухгалтерия 8.3 сама в налоговом учете определяет порядок погашения стоимости приобретенного объекта:
- если стоимость объекта не более 100 000 руб., затраты на приобретение единовременно включаются в расходы;
- если стоимость объекта более 100 000 руб., то будет начисляться амортизация, согласно способу, установленному в учетной политике по НУ.
Независимо от Счета учета в табличной части документа, затраты на приобретение ОС будут автоматически учитываться на счете «Приобретение основных средств», а потом списываться на Счет учета , установленный в документе.
Поступившее основное средство (автомобиль, здание, станок и т.д.) необходимо принять к учету для того, чтобы НДС от его приобретения отразилось в книге покупок, и .
Документ «Поступление (акты, накладные)» формирует проводку 08.04 – 60.01, которая означает его поступление на склад. Чтобы правильно принять ОС к учету в 1С 8.3 Бухгалтерия, необходима вторая проводка со счета 08.04 на 01.01. Именно она формируется при его принятии к учету.
Важно помнить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, начиная с 2017-2018 года (редакция 3.0.45), разработчики значительно упростили данную процедуру, введя новый вид операции «Основные средства» у документа «Поступление (акты, накладные)».
При оформлении поступления таким способом, документ формирует обе проводки, то есть не нужно дополнительно принимать основное средство к учету. Основное средство сразу будет числиться на счете 01.01. Подробнее про данный вид операции вы можете прочитать в статье « ».
В данном примере мы рассмотрим ту ситуацию, когда вы оформили поступление с видом операции «Оборудование». В таком случае у вас сформировалась только одна проводка – по счету 08.04. Нам же требуется поместить ОС на счет 01.01.
В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Принятие к учету ОС».
В открывшейся форме списка документа нажмите на кнопку «Создать».
В шапке укажите материально ответственное лицо и местонахождение ОС, но данные поля не являются обязательными для заполнения.
На первой вкладке документа заполните способ поступления и подразделение. В поле оборудование выберите ту номенклатурную позицию, на которую ранее создавалось поступление. Счет заполнится автоматически, но его можно поменять.
Основные средства
Далее перейдите на вкладку «Основные средства». Добавьте в таблицу все необходимые ОС. Инвентарный номер по умолчанию подставится из реквизита справочника выбранного ОС. Его можно изменить и тогда при проведении документа он так же поменяется в справочнике.
Важно знать! Если вам необходимо добавить несколько одинаковых основных средств (например, 5 основных средств), то в справочнике основных средств у вас должно быть 5 таких элементов с разными инвентарными номерами.
Бухгалтерский учет и параметры начисления амортизации
Перейдите на вкладку «Бухгалтерский учет». По умолчанию при вводе в эксплуатацию в 1С 8.3 подставился счет 01.01. Менять данное значение мы не будем. В реквизит «Порядок учета» установим значение «Начисление амортизации» и настройка параметров начисления амортизации станет доступна.
По умолчанию подставится линейный способ учета амортизации. Данный способ является самым часто встречающимся. При его использовании стоимость объекта учета на протяжении времени службы уменьшается равными частями.
Заполните счет начисления амортизации, срок полезного использования и другие поля. С ними не должно возникнуть проблем.
Налоговый учет
Перейдите на вкладку «Налоговый учет». Укажите изначальную цену ОС по НУ, дату покупки и количество месяцев полезного использования.
Наша организация находится на УСН, поэтому важно правильно указать порядок включения стоимости в состав расходов. Он показывает, амортизируется ли ОС, и то, как такие расходы учитываются.
Ниже необходимо указать данные о платежах по всем расходам до того, как объект был принят к учету. Все дальнейшие оплаты должны осуществляться с помощью документа «Регистрация оплаты ОС и НМА».
При других системах налогообложения вам не нужно указывать оплату. Вы должны будете указать амортизационную премию – процент от стоимости ОС, который можно списать на его сооружение или покупку.
Смотрите также видео как купить ОС и поставить его на учет:
Предлагаю рассмотреть в данной статье подробный пример принятия основных средств к учету в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Порядок учета таких активов определяет ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
При покупке основного средства формируется бухгалтерская проводка 08.04 – 60.01 (подробно — ). Из этого следует, что оборудование просто числится «на складе» по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и не эксплуатируется, а амортизация на него не начисляется.
Для того чтобы купленное оборудование (станок, автомобиль, компьютер и т.д.) начало числиться как основное средство в организации и начало амортизироваться, необходимо правильно принять его к учету.
Разберемся, что значит принять к учету в 1С 8.3. С точки зрения бухгалтерского учета это означает, что его нужно переместить с 08.04 счета на счет 01.01 «Основные средства в организации». Для программы же еще необходимы параметры для расчета амортизации как в бухгалтерском, так и в .
Для всего этого существует документ «Принятие к учету ОС». Рассмотрим его подробней.
Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»
Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и «, далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС». Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа:
В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету. Также укажем склад, на котором оно хранится.
На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию:
Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер. По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»).
Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации.
Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника. После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится. Записи в таком справочнике еще называют карточками основных средств.